个体工商户须开普票100万，个税如何计算？
与供应商不再合作了，现金支付尾款，应付4679.5元，实际支付4680元，多付的0.5元入哪个科目合适？
A
建议入账 营业外支出-其他
Q
个体工商户须开普票100万，个税如何计算？
A
仍需按照正常算法，需要区分核定征收 或 查账征收。
核定征收：一般是按照营业额的一定比率征收,该比率就是附征率。
查账征收：应纳税所得额=收入总额 -成本、费用及损失 -起征点
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
Q
假如说我只让他们代缴五险一金，没有工资能扣除5000块钱的减免费用吗？确切的说5000块钱减免费用是按实际工作月份来扣除吗？
A
减除5000块费用不是按照实际工作月份，而是按照全年计算，即使员工一年只工作一个月取得一个月工资，仍可按6万扣除。但平时按月申报预缴无法充分扣除，可在汇算清缴是补充扣除。
Q
老师，房地产开发企业的土地使用税是入开发成本还是税金及附加？
A
房地产企业的土地使用税计入税金及附加是有明文规定的，而计入开发成本到目前为止找不到明确的法律依据。所以，国家税务总局在没有明文规定之前，一定要谨慎处理。参考各地税务局对该问题的回复，基本上都是：房地产企业开发项目的土地使用税，在未开发及开发过程中都应计入营业税及附加。
Q
公司向股东，向关联方借钱，需要支付利息，那如果向普通员工借钱，不付利息，有税务风险吗？
A
如果是股东、关联方借款给公司，且对方没有要求支付利息，属于正常经营范围内，公司可以不支付利息；普通员工借款给公司生产经营用，没有要求支付利息，公司也可以不支付利息。如果 公司借款给 股东、关联方，跨年仍未归还，则存在需要视同提供贷款服务，计算增值税销项税额。公司借款给员工，长久未归还，也存在需要视同提供贷款服务缴纳增值税销项税额。
Q
请问地区财政资产管理部门把国有公司的固定资产无偿划拨给行政管理单位，被划拨的公司是否涉及到缴纳税金？如果有，都涉及到那些税？
A
被划拨的公司，将涉及固定资产清理处置，增值税 和企业所得税都涉及到，建议向当地税务机关咨询，这种政府之间无偿划拨有无免增值税和企业所得税的优惠条件。
Q
国企收到政府的一笔奖励性资金应该记入哪个科目？
A
可入账营业外收入或其他收益。小企业准则，建议用营业外收入。
Q
个人所得税汇算清缴 企业需要帮每个员工去办理吗 如果员工不办理会有什么影响？
A
新个人所得税法规定汇算清缴有三种申报方式：自已办 、单位办、请人办。税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局完成年度汇算和退（补）税。从这个角度，贵公司最好告知员工如何办理个税汇算清缴。
Q
我中间几个月没工作，找了一家单位去挂靠社保，那他按每个月5000块钱的收入给我申报个税，意味着虚增了4个月2万的收入，那意味着我至少要交2000块钱以上的个税，那这一块我怎么处理？我如果点申诉，然后申诉以后就会影响对方申报单位的一个发票购买，在个税app点删除会有影响吗？
A
这个问题，给我们大家很大的警示。个税是不能“任性”申报。每个居民个税纳税人无论几处申报工资，汇算清缴时，也只按6万额度扣除。其实当时此位同仁没有工作又想交社保，可以通过社保局办理自由职业者缴纳社保，无需通过挂靠申报。建议该同仁去修改以前月份申报个税记录，并且能提供较为合理理由。若是一旦被税务局察觉该同仁当时申报个税的企业通过虚假申报工资达到企业所得税税前扣除的目的，则企业将被处罚。同样如果该同仁一旦被查认定是挂靠缴纳社保，属于不正当途径，也将面临处罚。
Q
同事从泰国出差回来，没有发票，只有泰国收据小票，这样可以报销入账吗？
A
可以报销入账。企业所得税税前扣除依据（国家税务总局公告2018年第28号）第十一条 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
